BTW op Auto’s: 21% Tarief, Teruggave en Margeregeling Uitgelegd
Op de aanschaf van een auto betaal je in Nederland standaard 21% BTW. Als ondernemer kun je die onder voorwaarden terugvragen, maar bij een tweedehands marge-auto geldt een heel andere regeling waarbij terugvragen niet mogelijk is. Hier lees je precies welk type aankoop met welk tarief te maken heeft.
Op de aanschaf van een nieuwe auto betaal je altijd 21% BTW, ook als particulier. Er bestaat geen BTW-vrijstelling voor auto’s, ook niet voor elektrische auto’s. Als ondernemer kun je deze BTW onder voorwaarden terugvragen via je BTW-aangifte, mits de auto zakelijk wordt gebruikt. Bij een tweedehands auto hangt het ervan af of de verkoper een BTW-factuur of een marge-factuur uitreikt: alleen bij een BTW-factuur kun je iets terugvragen.
Bereken BTW over de aanschafprijs van een auto
Mag ik BTW terugvragen?
Alleen als ondernemer en alleen als de auto zakelijk wordt gebruikt. Bij volledig privégebruik vervalt het recht op aftrek. Bij gemengd gebruik geldt een aftrek naar rato.
BTW-auto of marge-auto?
Een BTW-auto heeft een factuur met BTW apart vermeld, een marge-auto niet. Alleen bij een BTW-auto kun je als ondernemer iets terugvragen.
Is BTW hetzelfde als bijtelling?
Nee. BTW is de belasting bij aanschaf. Bijtelling is een aparte regeling voor privégebruik van een auto van de zaak, berekend over de cataloguswaarde.
Hoeveel BTW betaal je over een auto?
Op de aanschaf van een nieuwe personenauto geldt het standaardtarief van 21% BTW. Dit tarief geldt zonder uitzondering, ook voor volledig elektrische auto’s en hybride modellen. Er bestaat in Nederland geen verlaagd of nultarief specifiek voor voertuigen.
Bij een catalogusprijs van 40.000 euro exclusief BTW betaal je 8.400 euro BTW, voor een totaalbedrag van 48.400 euro. Een particulier betaalt dit bedrag altijd volledig en kan niets terugvragen. Een ondernemer kan de BTW onder bepaalde voorwaarden terugvragen via de BTW-aangifte.
Naast BTW betaal je bij nieuwe auto’s ook BPM, de belasting van personenauto’s en motorrijwielen. BPM is geen BTW maar een aparte heffing die al in de catalogusprijs is verwerkt voordat de BTW erover wordt berekend. Dat betekent dat je BTW betaalt over een prijs waarin de BPM al is meegenomen.
BTW-auto versus marge-auto: het verschil dat de meeste mensen mist
Bij tweedehands auto’s bestaan twee verschillende verkoopregelingen. Het verschil bepaalt of je als ondernemer iets kunt terugvragen.
De BTW-auto
Bij een BTW-auto staat het BTW-bedrag apart vermeld op de factuur. Dit gebeurt meestal bij auto’s die eerder zakelijk zijn gebruikt en waarbij de vorige eigenaar BTW heeft afgetrokken. Koop je als ondernemer een BTW-auto, dan kun je het vermelde BTW-bedrag terugvragen, mits je de auto zakelijk gebruikt.
De marge-auto
Bij een marge-auto berekent de verkoper BTW alleen over zijn eigen winstmarge, niet over de volledige verkoopprijs. Op de factuur staat geen BTW-bedrag apart vermeld. Dat betekent ook dat je als koper niets kunt terugvragen, zelfs niet als je de auto volledig zakelijk gebruikt.
Waarom dit verschil ertoe doet
Twee auto’s met exact dezelfde verkoopprijs van 20.000 euro kunnen fiscaal totaal verschillend uitpakken. Bij een BTW-factuur kan een ondernemer ongeveer 3.471 euro terugvragen. Bij een marge-auto is dat bedrag nul. Vraag bij elke zakelijke aankoop van een tweedehands auto altijd expliciet om een BTW-specificatie voordat je tekent.
BTW terugvragen als ondernemer: de voorwaarden
Niet elke zakelijke aankoop geeft automatisch recht op volledige BTW-aftrek. De volgende voorwaarden zijn van belang.
Uitsluitend zakelijk gebruik
Gebruik je de auto volledig zakelijk, zonder privégebruik, dan kun je de volledige BTW terugvragen. Je moet dit kunnen aantonen, bijvoorbeeld met een rittenregistratie of een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik.
Gemengd gebruik
Gebruik je de auto zowel zakelijk als privé, dan mag je slechts een deel van de BTW terugvragen, naar verhouding van het zakelijke gebruik. Veel ondernemers kiezen voor een vaste correctie van 2,7% van de catalogusprijs per jaar in plaats van een exacte rittenregistratie, als de auto ook voor woon-werkverkeer en privé wordt gebruikt.
Volledig privégebruik
Gebruik je de auto niet zakelijk, dan vervalt het recht op aftrek volledig. Dit geldt ook als de auto op naam van de onderneming staat maar feitelijk alleen privé wordt gebruikt.
BTW versus bijtelling: niet hetzelfde begrip
BTW en bijtelling worden vaak verward, maar het zijn twee losstaande fiscale regelingen.
BTW is de omzetbelasting die je betaalt bij de aanschaf van de auto. Dit is een eenmalige heffing op het moment van aankoop. Bijtelling is een jaarlijkse regeling voor werknemers en ondernemers die een auto van de zaak ook privé gebruiken. Bijtelling wordt berekend als percentage van de cataloguswaarde en bij je inkomen opgeteld, waarover je vervolgens inkomstenbelasting betaalt.
In 2026 geldt voor de meeste auto’s een bijtellingspercentage van 22% van de cataloguswaarde. Voor volledig elektrische auto’s geldt een verlaagd percentage van 18% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde, met 22% over het deel daarboven. Voor auto’s met fossiele brandstof verandert het algemene bijtellingspercentage niet ten opzichte van voorgaande jaren.
Een auto met een hoge BTW-aftrek kan dus alsnog een hoge bijtelling met zich meebrengen als je hem ook privé gebruikt. Beide regelingen los van elkaar beoordelen voorkomt verkeerde aannames bij de aanschaf van een auto van de zaak.
Rekenvoorbeelden: BTW op verschillende soorten autoaankopen
Veelgestelde vragen over BTW op auto’s
Hoeveel BTW betaal ik over een auto?
Op de aanschaf van een nieuwe of tweedehands BTW-auto betaal je 21% BTW over de verkoopprijs exclusief BTW. Dit is het standaardtarief en geldt zonder uitzondering voor alle typen auto’s, inclusief elektrische auto’s.
Kan ik BTW terugvragen op een auto?
Ja, als je ondernemer bent en de auto zakelijk gebruikt. Bij volledig zakelijk gebruik vraag je de volledige BTW terug. Bij gemengd zakelijk en privégebruik vraag je een deel terug, naar verhouding van het zakelijke gebruik.
Wat is het verschil tussen een BTW-auto en een marge-auto?
Bij een BTW-auto staat het BTW-bedrag apart op de factuur en kun je dat als ondernemer terugvragen. Bij een marge-auto berekent de verkoper BTW alleen over de winstmarge, niet over de verkoopprijs, en kun je niets terugvragen.
Betaal ik BTW over een elektrische auto?
Ja. Er bestaat geen BTW-vrijstelling voor elektrische auto’s. Je betaalt hetzelfde 21% tarief als bij auto’s met fossiele brandstof. Wel gelden er andere fiscale voordelen, zoals een verlaagd bijtellingspercentage en geen BPM voor volledig elektrische auto’s.
Is BTW op een auto hetzelfde als bijtelling?
Nee. BTW is de omzetbelasting bij aanschaf, eenmalig betaald. Bijtelling is een jaarlijkse fiscale regeling voor privégebruik van een auto van de zaak, berekend als percentage van de cataloguswaarde en opgeteld bij je inkomen.
Kan ik BTW terugvragen over leasekosten?
Bij zakelijke lease betaal je BTW over de maandelijkse leasetermijnen. Als ondernemer kun je deze BTW terugvragen volgens dezelfde regels als bij koop: volledig bij uitsluitend zakelijk gebruik, gedeeltelijk bij gemengd gebruik.
Betaal ik BTW over de autoverzekering?
Nee. Verzekeringspremies zijn in Nederland vrijgesteld van BTW. Er staat geen BTW op je autoverzekering en er valt dus niets terug te vragen.
Hoe controleer ik of een tweedehands auto een BTW-auto of marge-auto is?
Vraag de verkoper expliciet om een factuur met BTW-specificatie. Staat het BTW-bedrag apart vermeld, dan is het een BTW-auto. Ontbreekt die vermelding en staat er een verwijzing naar de margeregeling, dan is het een marge-auto en kun je niets terugvragen.
